Только раз бывает в жизни вычет…
Любой, кто приобретает или продает жилье, может рассчитывать на получение от государства льготы под названием налоговый вычет. Вы купили квадратные метры, а государство выплатит вам 13 процентов от суммы, потраченной на приобретение недвижимости из тех денег, что вы отдали в виде подоходного налога.
То есть, заявив и доказав свое право на налоговые вычеты, вы получите из бюджета определенную сумму.
На практике ожидания налогоплательщиков «обогатиться» за счет получения вычета не оправдаются только потому, что ими не были учтены все требования Налогового кодекса.
Как покупателям (застройщикам) жилья вернуть часть денег, потраченных при покупке или продаже квадратных метров? Что нужно знать при этом, чтобы избежать лишних разочарований? Ответы на эти и другие вопросы – в сегодняшнем выпуске «Справочного бюро».
Пойдем от противного
Под налоговым вычетом не следует понимать возврат «живых» денег.
Если вы купили квартиру или продали ее, это вовсе не означает, что, когда вы придете в налоговую инспекцию, там в специальном окошечке вам выдадут денежными купюрами часть затраченных средств. Это означает только то, что:
– в случае продажи квартиры вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога на определенную сумму;
– в случае покупки квартиры вы вправе претендовать на возврат суммы налога или на зачет его в будущем.
Предусмотренные государством определенные льготы в виде налоговых вычетов можно разделить на две категории:
1. При покупке жилья.
2. При продаже недвижимости.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать одного млн. рублей. Поэтому если стоимость квартиры (жилого дома) составляет менее одного миллиона, вычет предоставляется в полной сумме затрат. Когда же квартира (жилой дом) стоит больше миллиона, применяется установленное ограничение.
ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ
При покупке жилья вы получите стандартный налоговый вычет, который представляется на сумму фактических расходов, но не более чем на 1 млн. рублей. То есть если вы приобрели жилье, то имеете право вывести из-под налога сумму полученных доходов, равную его стоимости, но не более 1 млн. руб. Максимальные деньги, которые можно вернуть из бюджета государства, – 130 тыс. рублей (13 процентов подоходного налога от миллиона).
Приведем пример. Если вы работаете, и ваша ежемесячная зарплата составляет, скажем, 20 тыс. рублей, на руки получаете 17 тыс. 400 руб. – 13 процентов уходит в качестве подоходного налога государству. Вы не платите никакой налог и получаете на руки все свои 20 тысяч.
Итак, если вы покупаете квартиру, то имеете право недоплатить налогов на 130 тыс. рублей. И будете освобождены от уплаты налога до той поры, пока не накопится эта максимально возможная сумма.
Если налогоплательщик получал доходы, например, от работы на предприятиях Москвы, а подает декларацию по месту жительства в Московской области, то возврат налога, связанный с предоставлением имущественного налогового вычета, производится по месту подачи декларации, т.е. в Московской области.
Сумма полагающегося имущественного налогового вычета будет вычитаться из тех доходов, полученных в отчетном календарном году, с которых налог на доходы физических лиц исчисляется и удерживается по ставке 13 процентов, исходя из даты фактического получения дохода.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Например, зарплата, начисленная за декабрь 2005-го и выплаченная в январе 2006-го, считается фактически полученной в 2005 году. Она включается в налоговую базу, из которой вычитается сумма полагающегося имущественного налогового вычета.
Миллион – всему голова
Если вы взяли ипотечный кредит, то сумма, выведенная из-под налогообложения, может оказаться больше одного миллиона. Потому что вам возместят еще и налог с денег, заплаченных в виде банковских процентов, при условии, что вы представите в налоговую инспекцию документы, подтверждающие использование кредита. Причем до недавнего времени требовалось, чтобы кредит был именно ипотечным, а с 1 января 2005 года это необязательно. Надо лишь документально подтвердить, что заем был целевым (указать в кредитном договоре, что он предоставлен для строительства или приобретения конкретного вида недвижимости) и что деньги были израсходованы именно на это жилье.
Вернуть себе налог, заплаченный с денег, потраченных на покупку жилья, можно еще одним способом: продолжать платить налог в обычном режиме и раз в год (в течение нескольких лет) получать солидную сумму на свой счет в банке.
Имейте в виду: при покупке квартиры правом на налоговый вычет можно воспользоваться лишь один раз в жизни.
НА ЗАМЕТКУ
Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире (жилому дому), а не для каждого отдельного налогоплательщика. Если покупателями (застройщиками) в соответствии с договором являются несколько физических лиц, то общий имущественный вычет будет разделен между ними.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями). В случае приобретения жилья в общую совместную собственность – как договорятся между собой. Например, если квартира, стоимость которой составляет 1200000 рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из четырех человек (отец, мать и двое детей), то общий размер имущественного вычета составит 1000000 рублей. При этом каждый из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле собственности, – по 250000 рублей (1000000 рублей х 1/4). Но по заявлению собственников имущественный вычет между ними распределяется в любых пропорциях по их усмотрению.
ПРОДАЖА НЕДВИЖИМОСТИ
У продавца недвижимости есть выбор – либо заплатить налог на доходы, полученные от реализации, либо воспользоваться правом получить налоговый вычет.
Законодательством определен исчерпывающий перечень объектов недвижимого имущества, при продаже которых установлен имущественный вычет. Это жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, земельные участки. Имущественный вычет положен в том случае, если перечисленное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет. Если более – налогоплательщик не должен платить налог от продажи имущества: можно продавать его за любую цену, и вычет будет предоставлен на вырученную сумму. При этом продавец недвижимости не освобождается от подачи декларации по налогу.
Выгодно после трех лет
Пример первый.
В 2005 году гражданин продал квартиру, находившуюся в его собственности пять лет, за 2000000 рублей. В данном случае налог не начисляется и не уплачивается.
Пример второй.
Налогоплательщик продал квартиру, принадлежавшую ему менее трех лет, за те же 2000000. Он должен уплатить налог 13 процентов, т.е. 260000 рублей. Однако имеет право на вычет с суммы до миллиона – т.е. 130000. Таким образом, фактически продавец заплатит 130000 рублей.
Выгоднее расставаться с имуществом, которое находилось в собственности более трех лет. Тогда налог платить вообще не нужно. Но налогоплательщику необходимо документально подтвердить период нахождения имущества в его собственности. Это наиболее актуально при продаже недвижимости.
Зачастую граждане, чтобы уменьшить сумму налога или не платить его совсем, занижают в договоре купли-продажи стоимость имущества, тем самым они сознательно нарушают закон.
Если же недвижимость находилась в собственности более трех лет, то и занижать ее стоимость нет никакого смысла.
Вместо того, чтобы получать имущественный вычет, налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных расходов. Но при продаже недвижимости это, как правило, занятие пустое, поскольку никаких особых расходов нет. Поэтому лучше получить налоговый вычет.
Существенная деталь: продавец жилья, в отличие от покупателя, имеет право воспользоваться налоговым вычетом многократно.
Какие у бабушки денежки…
Вычетом при продаже может воспользоваться любой продавец, т.к. он как раз и получает доход от продажи квартиры. Вычетом при покупке – только официально работающие или получающие доходы граждане, которые подлежат налогообложению. То есть те, с кого высчитывается подоходный налог.
Если вы пенсионер, находящийся на заслуженном отдыхе, государству налогов не платите, то и брать с вас, понятное дело, нечего и возвращать тоже.
Правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться один из супругов (у которого есть доходы, облагаемые подоходным налогом на физических лиц по ставке 13 процентов, или у которого такие доходы больше).
Два варианта
Для того, чтобы получить право на налоговый вычет, нужно нанести визит в районную налоговую инспекцию и подать заявление в произвольной форме: «прошу предоставить мне имущественный вычет…». Вместе с заявлением следует отдать необходимые документы, подтверждающие факт оплаты, – оригиналы и копии. Все документы налоговики должны видеть в оригинале, а им остаются копии.
- Налогоплательщики могут получить имущественный вычет:
- – по окончании налогового периода (первый вариант);
- – в течение налогового периода (второй вариант).
Вывести из-под налога
Первый вариант подходит как для покупки, так и для продажи жилья.
- По окончании налогового периода налогоплательщику необходимо вместе с письменным заявлением о предоставлении вычета подать декларацию о доходах, а также:
- – при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не завершенного строительством дома) или доли (долей) в нем – бумаги, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- – при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли или долей в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;
- – платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Если вы приобрели квартиру без отделки, недостроенный жилой дом или потратились на новое строительство, то расходы, понесенные на доведение жилья «до ума», также можно вывести из-под налога.
- В них могут включаться расходы:
- – на разработку проектно-сметной документации;
- – на приобретение строительных и отделочных материалов;
- – связанные с работами или услугами по строительству (достройке) дома;
- – связанные с отделкой квартиры.
Учтите, что и в этом случае суммарные затраты на покупку и ремонт не могут превышать 1 млн. рублей.
Продавец недвижимости обязан представить в налоговый орган также документы, подтверждающие время нахождения имущества в собственности.
Не забудьте зайти в бухгалтерию
Вариант второй применяется при покупке жилья.
Налогоплательщику необходимо в течение года, в котором была приобретена квартира (жилой дом), обратиться в налоговый орган, не дожидаясь окончания налогового периода, предоставив все подтверждающие право на имущественный вычет документы. Тогда вычет можно получать, уже начиная со следующего месяца.
- Примерный список документов:
- – налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (при использовании второго способа – не обязательно);
- – документы, подтверждающие суммы дохода и НДФЛ, уплаченного за отчетный период;
- – документы, подтверждающие произведенные расходы (корешок платежной квитанции, платежное поручение или аналогичные свидетельства);
- – документы, подтверждающие право собственности на купленный (построенный) дом или квартиру;
- – документы, подтверждающие использование кредита при покупке жилья (если кредит использовался).
После того, как вы получите из налогового органа уведомление, подтверждающее право на получение имущественного налогового вычета, загляните в свою бухгалтерию по месту работы. Отдайте его вместе с заявлением о предоставлении вычета, и уже со следующего месяца будете получать зарплату без уплаты подоходного налога.
Месяц на проверку
Не особенно рассчитывайте на то, что если вы, предположим, сегодня принесете в налоговую службу необходимые документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет, то с завтрашнего дня вам начнут возвращать деньги.
Фискальная служба имеет полное право прежде проверить ваши бумаги. На это отведено 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и необходимых документов.
Расписку обязаны принять
Юристы знают немало случаев, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет на том основании, что налогоплательщик не представил финансовые документы, четко подтверждающие факт оплаты. Расписка, к которой чаще всего и прибегают, заключая договор купли-продажи, не берется в расчет. Это неправомерно, говорят юристы, поскольку в Налоговом кодексе перечень необходимых документов открыт. Стало быть, можно предоставлять в их числе и иные обосновывающие оплату документы, включая расписку. И требовать налоговый вычет. В случае возникновения споров – обращаться в суд.
Те, кому не положено
- Подоходный налог не возвращается или имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае, если вы:
- – индивидуальный предприниматель и продаете имущество в связи с осуществлением предпринимательской деятельности;
- – расходуете на строительство или приобретение жилого дома или квартиры средства работодателей или иных лиц;
- – оформили купленный жилой дом или квартиру на ребенка;
- – приобретаете жилой дом или квартиру у взаимозависимого лица. Например, если один человек подчиняется другому по должностному положению: подчиненный – своему начальнику. Или они состоят в официально зарегистрированных брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Не обижайте новоселов!
Один из документов, предоставляемых в налоговую инспекцию, – свидетельство о праве собственности. На практике нередки ситуации, когда дом уже сдан, квартиры переданы по акту жильцам, а право собственности не оформляется годами. Но это не значит, что новосел не имеет и права на налоговый вычет. На самом деле, объясняют юристы, уже сразу после передачи квартиры по передаточному акту можно обращаться в налоговую инспекцию и оформлять налоговый вычет.
Материал подготовлен при содействии председателя коллегии адвокатов «Правовая защита» Артема Сидорова