Только раз бывает в жизни вычет…
Потратившись на лечение, образование или покупку недвижимости, человек имеет право на возврат части денег в виде различных налоговых вычетов из бюджета. Вычеты, связанные с приобретением недвижимости, называются имущественными. О них и поговорим.
Без срока давности
– Право на применение имущественного налогового вычета имеет каждый гражданин РФ, приобретающий недвижимость для проживания на территории нашей страны, – рассказывает ведущий аудитор компании «Ажур – Аудит» Ирина Федулова. – Но этим правом можно воспользоваться лишь один раз в жизни. Правда, существует исключение. В 2000-м году менялось налоговое законодательство. Тот, кто воспользовался имущественным вычетом до 2000-го в рамках закона «О подоходном налоге», имеет право на получение еще одного вычета по сделке, совершенной после 2000-го. Из потраченных на приобретение жилья денег рассматривается к вычету один миллион рублей. Соответственно, из этого миллиона при чистой покупке квартиры без привлечения ипотечных средств реально вернуть 13%, то есть 130 000 рублей.
Обратиться за имущественным вычетом могут и те, кто приобрел квартиру буквально на днях, и те, кто купил недвижимость, предположим, десять лет назад. Право применения имущественного вычета не ограничено сроком. Если есть документы, подтверждающие сделку по приобретению жилья и документы на право собственности, то воспользоваться имущественным вычетом можно в любой период, независимо от времени приобретения.
Рассмотрим ситуацию. Десять лет назад Ольга Павловна купила квартиру. Может ли она обратиться за имущественным вычетом?
– За эти годы в стране прошла деноминация, – дает комментарий И. Федулова. – Для того чтобы понять, на какую сумму можно рассчитывать в качестве имущественного вычета, стоимость квартиры, указанную в договоре, заключенном, например, в 1997 году, нужно разделить на 1000. И после этого решать, стоит ли получать… 130 рублей? Видимо, все-таки стоит подождать следующей покупки недвижимости, и уже тогда реализовать свое право на имущественный вычет.
Какие бумаги готовить
Для получения имущественного вычета при покупке квартиры на вторичном рынке в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы: договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру плюс расписку от продавца о том, что расчеты по сделке произведены полностью. Также потребуется предъявить налоговикам ИНН, паспорт, справку о доходах, заполненную по форме 2-НДФЛ.
Рассмотрим ситуацию. Иван приобрел квартиру три года назад. За имущественным вычетом решил обратиться только сейчас. Он работает в нескольких местах. За минувшие три года менял места работы. За какой период времени он может получить имущественный вычет?
– Иван может получить имущественный вычет за все три года, минувшие с момента приобретения квартиры, если общая сумма вычета не превысит 130 000 рублей, – объясняет ситуацию И. Федулова. – Для этого ему нужно собрать все справки, заполненные по форме 2-НДФЛ, за последние три года со всех мест работы, причем даже с тех, где он уже не работает.
Второй способ лучше
Существует два способа получить имущественный вычет.
Первый – получение денег непосредственно на счет в банке, когда идет возврат ранее уплаченной суммы налога.
Второй – получение уведомления из налоговой инспекции об освобождении от уплаты налога на текущий отчетный период для подачи работодателю. Если человек решил получать вычет по второй схеме, то у него в течение календарного года не вычитается 13 процентов подоходного налога из зарплаты. Эта схема интересна тем, что дает возможность получать имущественный вычет сразу же после того, как была оформлена сделка. Способы получения вычета отличаются тем, что в первом случае, когда деньги переводятся на счет, нужно сначала заплатить в бюджет налоги. И только после окончания налогового года, из бюджета можно будет возвращать имущественный вычет. Во втором случае человеку вернут подоходный налог, удерживаемый с первого января текущего года, а затем не будут удерживать его из зарплаты до конца года. Автоматически зарплата увеличится на 13 процентов. Это более эффективный вариант, если иметь в виду постоянную инфляцию.
Рассмотрим ситуацию. Дарья Петровна купила квартиру три года назад. Получает налоговый вычет третий год. В налоговой инспекции ей объявили, что срок его получения заканчивается в этом году. И хотя 130 000 рублей она еще не смогла себе вернуть (стоимость приобретенной квартиры была выше миллиона рублей), ее предупредили, что в следующем году в имущественном вычете ей откажут. Как быть?
– Слова, произнесенные налоговым инспектором, это еще не решение налоговой инспекции, – комментирует И. Федулова. – Любое решение должно быть оформлено письменно, тем более отказ. Дарье Петровне необходимо в следующем году, так же как и в этом, подать пакет документов на получение вычета. И ждать, когда налоговая письменно откажет. Если отказ последует, то его надо оспаривать в вышестоящих органах, в суде. Но, скорее всего, отказа не будет. Трехлетний срок для получения имущественного вычета – это не основание для отказа.
Если приобрел комнату
По статистике основные покупатели комнат в столице – приезжие, у которых не хватает денег на квартиру, а также разведенные мужчины. Можно ли получить имущественный вычет с такой покупки?
– Если комната была приобретена в этом году, то люди могут рассчитывать на имущественный вычет с суммы в миллион рублей, – рассказывает И. Федулова. – Законодательством зафиксировано, что комната – имущество для проживания. Это касается не только столицы, но и комнат, приобретенных на территории всей РФ. Были внесены изменения в Налоговый кодекс в части налогообложения доходов физических лиц. Подоходный налог – федеральный, поэтому изменения распространяются на всю Россию.
Рассмотрим ситуацию. Марина приобрела комнату два года назад. За имущественным вычетом обратилась в 2007-м. В налоговой инспекции ей отказали. Что делать?
– Действительно, до 1 января 2007-го оформить имущественный вычет через налоговую инспекцию было нельзя, – объясняет И. Федулова. – Но это не означало, что покупатели комнат не могли применить имущественный вычет. Налоговики отказывали, но суды принимали решение в пользу налогоплательщиков. Если комната была приобретена до 2007 года, то, скорее всего, налоговики письменно откажут в получении имущественного вычета. Затем этот отказ надо будет опротестовывать, и в суде доказывать свою правоту.
С «белой» зарплатой – быстрее
Часто недвижимость оформляется в собственность не одного, а нескольких членов семьи. Например, супругов или родителей и детей. Как рассчитывается имущественный вычет в этом случае?
По закону на вычет сособственники-родственники могут рассчитывать в зависимости от указанных в договоре купли-продажи долей. Например, супруги приобрели квартиру, став сособственниками в равных долях. В этом случае и он, и она имеют право на имущественный вычет в размере 6,5% (13% : 2), то есть на 65 000 рублей каждый. Но общая сумма вычета не должна превышать 130 000 рублей, то есть 13% от миллиона.
Однако при оформлении совместной собственности надо помнить, что можно перераспределять право вычета в пользу одного из супругов. Для этого достаточно заявления одного из них. При подаче документов в налоговую инспекцию на получение имущественного вычета лучше заранее продумать, на кого из супругов его выгоднее оформить. Конечно же, быстрее все деньги получит тот, у кого выше так называемая белая зарплата.