ПИСЬМО ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ №13-162/4 от 1994-02-23

О НАПРАВЛЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОБРАЗОВАНИИ, ИСПОЛЬЗОВАНИИ И УЧЕТЕ ФОНДОВ ПОТРЕБЛЕНИЯ И НАКОПЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ, ИМЕЮЩИХ НА БАЛАНСЕ ЖИЛЫЕ ДОМА И ПРОЧИЕ ОБЪЕКТЫ КОММУНАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
ДЕПАРТАМЕНТ ИНЖЕНЕРНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ПИСЬМО
от 23 февраля 1994 г. N 13-162/4
В целях правильности ведения учета средств, получаемых из бюджета на содержание и капитальный ремонт
жилищного фонда, содержание и ремонт объектов внешнего благоустройства, в условиях создания служб
заказчика и на основании письма Министерства финансов от 29.10.93 N 118, в котором определен порядок
отражения в бухгалтерском учете отдельных операций жилищно — коммунального хозяйства, Департамент
инженерного обеспечения направляет для руководства в работе согласованное с Департаментом финансов и
утвержденное руководителем Комплекса городского хозяйства Положение об образовании, использовании и учете
фондов потребления и накопления на предприятиях, имеющих на балансе жилые дома и прочие объекты
коммунального назначения.
Заместитель
руководителя Департамента
Л.В. Кузнецова
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Комплекса
городского хозяйства
Б.В. Никольский
16 февраля 1994г.
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОБРАЗОВАНИИ, ИСПОЛЬЗОВАНИИ И УЧЕТЕ ФОНДОВ
ПОТРЕБЛЕНИЯ И НАКОПЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ, ИМЕЮЩИХ
НА БАЛАНСЕ ЖИЛЫЕ ДОМА И ПРОЧИЕ ОБЪЕКТЫ
КОММУНАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Настоящее Положение регулирует порядок формирования фондов накопления и потребления предприятий, имеющих
на балансе жилые дома и прочие объекты коммунального назначения и выполняющих функции по управлению ими
(служб заказчика).
1. Начисление фондов
Фонды потребления и накопления предприятий, выполняющих функции управления жилищным фондом и прочими
объектами коммунального назначения (служб заказчика), формируются (начисляются) в размере 20% от фонда
оплаты труда аппарата службы заказчика.
Распределение средств фондов между фондом потребления и фондом накопления устанавливается приказом об
учетной политике предприятия на соответствующий год.
2. Использование фондов
Средства фондов накопления используются на следующие цели:
— финансирование научно — исследовательских работ;
— приобретение оборудования, в т.ч. вычислительной техники и т.д.;
— совершенствование систем и средств управления.
Средства фонда потребления используются на следующие цели:
— проведение мероприятий по охране здоровья и организации отдыха, непосредственно не связанных с участием
работников в производственном процессе;
— оплата процентов по ссудам банков, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств,
на приобретение основных фондов и нематериальных активов и т.п.;
— материальная помощь (в т.ч. безвозмездная материальная помощь работникам для первоначального взноса на
кооперативное жилищное строительство, на частичное погашение кредита, предоставляемого на кооперативное и
индивидуальное жилищное строительство), беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий, обзаведение
домашним хозяйством и иные социальные потребности;
— прочие цели, предусмотренные Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ,
услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых
результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства
Российской Федерации от 5 августа 1992 года N 552.
3. Порядок отражения в отчетах служб заказчика фондов
накопления и потребления
Для определения затрат на содержание службы заказчика составляется годовая смета с поквартальной
разбивкой. Первый раздел сметы включает в себя затраты на оплату заработной платы, премий, вознаграждений
по итогам работы за год, содержание занимаемых помещений, их ремонт, оплату коммунальных услуг, услуг
транспорта, связи и прочие расходы, связанные с функционированием службы.
За итогом сметы на содержание показываются нормативные отчисления в фонд потребления и накопления. Форма
сметы прилагается.
Служба заказчика содержится за счет средств, поступающих для выполнения работ по содержанию и ремонту
жилищного фонда объектов внешнего благоустройства, поступлений от оказания услуг.
Сметные затраты и фонды распределяются по видам деятельности пропорционально объемам финансирования и
отражаются во втором разделе сметы.
Фактические расходы по содержанию службы заказчика и начисленные фонды распределяются между различными
видами деятельности пропорционально плановым отчислениям.
При составлении отчета службой заказчика доля фактических затрат на ее содержание (включая фонды
потребления и накопления), относимая на капитальный ремонт жилищного фонда, содержание и ремонт объектов
внешнего благоустройства, списывается с кредита соответствующих счетов в дебет счета 96 «Целевое
финансирование и поступления».
Доля фактических затрат (без учета фондов потребления и накопления), относимая на содержание жилищного
фонда и на прочие услуги, отражается в форме 5 ЖХ по строке 230а «Содержание службы заказчика» и по
строке 230б «В т.ч. оплата труда».
Порядок отражения фондов накопления и фондов потребления в отчетах предприятий, выполняющих функции
заказчика по управлению жилищным фондом, установлен письмом Министерства финансов Российской Федерации от
29.10.93 N 118, а именно: средства фондов накопления и потребления отражаются по кредиту счета 88 «Фонды
социального назначения» в корреспонденции с дебетом счета 96 «Целевое финансирование».
Приложение
к Положению
СМЕТА
на содержание службы заказчика
________ муниципального округа
________ административного округа
на __________ 1994 г.
(тыс. руб.)
—————————-T——T———-T———T————————————————¬
¦ ¦Код ¦Расходы на¦Фонды ¦В том числе ¦
¦ ¦строки¦содержание¦потреб- +————T————T————T————+
¦ ¦ ¦службы ¦ления ¦I квартал ¦II квартал ¦III квартал¦IV квартал ¦
¦ ¦ ¦заказчика,¦и накоп-+——T——+——T——+——T——+——T——+
¦ ¦ ¦год ¦ления, ¦расх.¦фонды¦расх.¦фонды¦расх.¦фонды¦расх.¦фонды¦
¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦ А ¦ В ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦Раздел 1 «Расходы» ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦1. Основная и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ дополнительная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ заработная плата ¦ 01 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦2. Начисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ на заработную плату ¦ 02 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦3. Канцелярские и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ хозяйственные расходы ¦ 03 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ — канцелярские расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ — оплата типографских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ услуг и услуг ВЦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ — оплата услуг связи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ — приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ справочной, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ официальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ и периодической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ литературы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ — аренда помещения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ оплата коммунальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ — текущий и капитальный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ремонт оборудования и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ инвентаря ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ — содержание и наем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ транспорта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦4. Командировки и служебные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ разъезды ¦ 04 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦5. Прочие расходы ¦ 05 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦ Итого ¦ 06 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦6. Отчисления в фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ потребления и накопления¦ 07 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦ Всего ¦ 08 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦Раздел 2 «Источники ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦покрытия сметных затрат и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦фондов» ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦1. Средства содержания и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ эксплуатации жилищного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ фонда ¦ 09 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦2. Средства капитального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ремонта жилищного фонда ¦ 10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦3. Средства содержания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ объектов внешнего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ благоустройства ¦ 11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦4. Средства капитального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ремонта объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ внешнего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ благоустройства ¦12 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦5. Средства прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ поступлений от оказания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ услуг ¦13 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——+
¦ Итого ¦14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L—————————+——+———-+———+——+——+——+——+——+——+——+——
Справочно:
—————————-T——T————T—-T————¬
¦ ¦Год, ¦В т.ч. по ¦Год,¦В т.ч. ¦
¦ ¦тыс. ¦кварталам ¦% ¦по кварталам¦
¦ ¦руб. +-T—T—T—+—-+-T—T—T—+
¦ ¦ ¦I¦II¦III¦IV¦100 ¦I¦II¦III¦IV ¦
+—————————+——+-+—+—+—+—-+-+—+—+—+
¦Средства, поступающие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+-+—+—+—+—-+-+—+—+—+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+-+—+—+—+—-+-+—+—+—+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- по содержанию и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ эксплуатации жилищного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ фонда (бюджетные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ассигнования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- на капитальный ремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ жилищного фонда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (бюджетные ассигнования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- на содержание объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ внешнего благоустройства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (бюджетные ассигнования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- на капитальный ремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ объектов внешнего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ благоустройства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (бюджетные ассигнования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- прочие поступления от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ оказания услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————————+——+-+—+—+—+—-+-+—+—+—+
¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L—————————+——+-+—+—+—+—-+-+—+—+—-