Вернуть деньги
Гора с плеч! Казалось бы, жилищный вопрос решен. Но какая уйма денег потрачена на покупку или обмен квартиры! Многим людям, улучшающим жилищные условия, приходится брать ипотечный или потребительский кредиты, оплачивать услуги риэлторов. И это только вершина айсберга. А еще неизбежны траты на переезд, ремонт, мебель… Сколько бы новосел ни зарабатывал, денег всегда не хватает.
Между тем можно вздохнуть чуть легче, частично вернув затраченные на приобретение недвижимости деньги из бюджета в форме имущественного вычета. Тринадцать процентов от миллиона рублей помогут кому-то сделать ремонт, а кому-то – компенсировать затраты на риэлторов…
Кто имеет право
Налоговый кодекс говорит о том, что на имущественный вычет имеют право те, кто приобрел жилье или участвует в строительстве дома. Покупать недвижимость или строить можно на всей территории Российской Федерации. Но в налоговую инспекцию о своей покупке нужно заявлять только по месту постоянной регистрации.
– Имущественный вычет – это возможность вернуть часть потраченных денег в качестве налога на доходы физических лиц при приобретении человеком недвижимости, – рассказывает генеральный директор аудиторской компании «Приоритет» Ирина Корнилова. – Размер вычета состоит из двух частей. Первая: абсолютная – один миллион рублей. Вторая: проценты по целевым займам на покупку недвижимости и ипотечным кредитам. Таким образом, из бюджета можно возвратить сумму уплаченного налога до 130 000 рублей плюс имущественный вычет с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту.
К сожалению, покупатели недвижимости могут и не получить имущественный вычет, если не были учтены все требования Налогового кодекса.
Запомните! Имущественный вычет предоставляется один раз. То есть если человек купил сначала одну квартиру, воспользовался вычетом, а потом решил приобрести вторую, то в возвращении денег из бюджета ему будет отказано.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей. Правда, это не касается сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам.
Кроме того, имущественный налоговый вычет не предоставляется в случаях, если приобретение недвижимости (квартиры или дома) оплатил работодатель или любой другой человек.
Если квартира покупается несколькими гражданами, то существуют определенные нюансы. Например, муж и жена, оформившие в долевую собственность квартиру, смогут заявить об имущественном вычете только при условии, что каждый из них самостоятельно оплатил свою долю. Это должно быть подтверждено документально. Причем исключений для супругов, детей и родителей не существует.
Сколько денег вернется?
Еще нюанс. Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире, а не для каждого отдельного покупателя. Если, к примеру, квартиру купила супружеская пара, то вне зависимости от того, приобрела она ее в долевую или совместную собственность, размер имущественного вычета распределяется между собственниками в соответствии с их долями.
Допустим, квартира, стоящая, естественно, больше миллиона рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из четырех человек: отец, мать и двое детей. Общий размер имущественного вычета составит 1 000 000 рублей. При этом каждый из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле собственности: по 250 000 рублей.
Но если доли собственности не выделены, можно распределить имущественный вычет между собственниками в любых пропорциях по их усмотрению.
Когда квартира приобретена супругами в общую совместную собственность без выделения долей, они могут принять любое решение. Например, правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться тот супруг, у которого выше «белая» зарплата.
Налоговики оплатят ремонт
Квартиры в новостройках часто продаются без отделки. Если в договоре, по которому квартира приобретена, говорится о покупке без отделки, в имущественный вычет могут быть включены так называемые фактические расходы. Это расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, на покупку отделочных материалов. А также на работы, связанные с отделкой.
Как правило, все покупатели жилья в новостройках сталкиваются с ситуацией, когда дом построен, принят госкомиссией, заселен, но еще год или два право собственности на квартиры не оформляется. Аудиторы считают, что оформления в собственность ждать совсем не обязательно.
– Налоговый кодекс РФ предусматривает право покупателя жилья на получение имущественного вычета по расходам, связанным с приобретением квартиры в новом доме без отделки, – говорит Ирина Корнилова. – Если право собственности пока не оформлено, в налоговую необходимо предъявить договор инвестирования, переуступки прав требования (если она была) и, самое главное, акт о передаче квартиры будущему собственнику. Вычет предоставляется только после того, как дом построен и квартира в нем передана по акту покупателю. На этапе строительства дома имущественный налоговый вычет предоставлен не будет.
Как получить
Здесь существуют два варианта.
Первый. Получить имущественный налоговый вычет можно в налоговых органах по окончании налогового периода (налоговым периодом признается календарный год) при подаче налоговой декларации. То есть сначала платим, потом возвращаем.
Второй. Вычет предоставляет налоговый агент (работодатель) до окончания налогового периода при получении от сотрудника уведомления, выданного налоговым органом, и заявления.
Человек, купивший квартиру, решает самостоятельно, как ему выгоднее получать вычет.
Но сначала платишь
При получении вычета в налоговых органах (по окончании налогового периода) налогоплательщику необходимо подать:
– декларацию о доходах в налоговый орган по месту жительства;
– письменное заявление о предоставлении вычета;
– при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе недостроенного) или доли (долей) в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или доли (долей) в нем;
– при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры, доли (долей) в ней налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (долей) в ней;
– платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
На сумму предоставленного имущественного вычета будет уменьшена сформированная по итогам налогового периода база по налогу на доходы физических лиц. Налог, исчисленный по ставке 13%, пересчитают. Излишне удержанные (с учетом перерасчета) суммы налога возвратят налогоплательщику, перечислив их на открытый на его имя банковский счет.
Если в текущем году имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток разрешается перенести на последующие налоговые периоды до полного его использования.
По месту работы
При получении вычета по месту работы покупателю недвижимости необходимо обратиться в налоговый орган, не ожидая окончания налогового периода, то есть в течение года, в котором была приобретена квартира или дом. При этом нужно представить все бумаги, подтверждающие право на имущественный вычет.
В течение 30 календарных дней со дня подачи физическим лицом письменного заявления и всех документов налоговиками оформляется уведомление, где указывается организация, являющаяся источником доходов налогоплательщика, которая и будет предоставлять вычет.
Независимо от того, в каком месяце сотрудник получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет. Следовательно, организация произведет возврат налога, удержанного по ставке 13% в период с января по месяц, в котором налогоплательщик представит уведомление. Затем бухгалтерия не будет производить исчисление и удержание налога до тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят размера имущественного вычета.
Если по итогам налогового периода сумма полученного сотрудником в организации дохода оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, сотрудник может вновь обратиться в налоговую инспекцию за получением нового уведомления.
Сличат фамилии
Представим ситуацию. Семья из пятерых человек: муж с женой, двое взрослых детей и бабушка, собравшись вечером за ужином, решают подзаработать с помощью имущественного вычета – продать квартиру, собственником которой является муж, жене. Они оформляют договор купли-продажи, приходят в налоговую, а там в им в вычете отказывают… И ничего удивительного: государство подстраховалось от «предприимчивости» граждан, введя такое понятие, как взаимозависимая личность.
Именно им – детям, супругам, родителям – при покупке квартиры друг у друга в предоставлении имущественного вычета будет отказано.
В то же время если продавец и покупатель случайно окажутся однофамильцами, у них могут возникнуть проблемы: придется доказывать отсутствие родственных связей.